Чи потрібно повідомляти про гроші з-за кордону? Подвійне оподаткування, податок на подарунки й правило AWV

Офіційне правило

Великий переказ, що надходить на ваш німецький рахунок від родини з-за кордону, порушує питання, яке насправді є двома окремими питаннями в одному плащі: чи оподатковується це, і окремо, чи потрібно комусь офіційно про це повідомити. Змішування цих двох речей - звідки й починається більшість справжньої плутанини.

Щодо податків, справжній подарунок чи спадщина не вважаються доходом, але можуть призвести до німецького податку на подарунки (Schenkungsteuer) чи податку на спадщину (Erbschaftsteuer), щойно сума перевищує особисту неоподатковувану суму, засновану на спорідненості. Дитина отримує неоподатковувану суму в 400 000 євро від кожного з батьків окремо (тож до 800 000 євро сукупно від обох батьків), подружжя отримує 500 000 євро, онуки зазвичай отримують 200 000 євро, а будь-хто поза цим близьким родинним колом, включно з більш далеким родичем чи сторонньою особою, отримує лише 20 000 євро. Ці неоподатковувані суми оновлюються кожні 10 років за § 14 ErbStG.

Незалежно від того, виникне податок чи ні, німецький закон вимагає, щоб ви активно повідомили свій Finanzamt про оподатковуваний подарунок чи спадщину впродовж 3 місяців після події, за § 30 ErbStG. Це реальний, самостійний юридичний обов’язок, він не діє лише тоді, коли ви перевищуєте свою неоподатковувану суму, і він не опційний лише тому, що ви впевнені, що переказ залишиться нижче порогу. Банки також окремо зобов’язані позначати незвично великі транзакції за правилами протидії відмиванню грошей, тож Finanzamt часто дізнається про великий переказ тим чи іншим шляхом у будь-якому разі.

Угода Німеччини про уникнення подвійного оподаткування з Туреччиною, чинна з серпня 2012 року й застосована ретроактивно з 1 січня 2011 року, існує конкретно для запобігання подвійному оподаткуванню доходу: зарплат, прибутку бізнесу, пенсій, такого виду заробітку, а не подарунків чи спадщини. Список країн, з якими в Німеччини є справжній договір про податок на спадщину й подарунки, значно коротший і цілком окремий: лише Данія, Франція, Греція, Швейцарія й США. Туреччини в цьому списку немає, а це означає, що спадщина з турецькими активами не отримує автоматичного звільнення від подвійного оподаткування на основі договору, як, скажімо, могла б німецько-французька спадщина. Натомість Німеччина пропонує односторонній запасний варіант за внутрішнім правом: § 21 ErbStG дозволяє за запитом зарахувати вже сплачений за кордоном податок на спадщину проти вашого німецького рахунку, але лише для тієї частини майна, що справді розташована за кордоном, і лише якщо німецьке податкове зобов’язання на цю закордонну частину виникло впродовж 5 років від закордонного податку.

Цілком окремо від усього цього - AWV Zahlungsmeldung Німеччини, статистичний обов’язок звітування перед Deutsche Bundesbank, не Finanzamt, і взагалі не пов’язаний із податком. Будь-хто, включно з приватними особами, хто відправляє чи отримує транскордонний платіж понад поріг, зобов’язаний його подати, і цей поріг підвищили з 12 500 до 50 000 євро станом на 1 січня 2025 року. Дедлайн подання - 7-й робочий день місяця, наступного за переказом, і це можна зробити через безкоштовну гарячу лінію чи онлайн-форму. Цей звіт існує виключно для того, щоб допомогти Німеччині відстежувати гроші, що перетинають її кордони, для економічної статистики, він сам по собі не створює й не передбачає жодного податкового зобов’язання.

Що кажуть реальні люди

Запитання на форумах на кшталт gutefrage.net і теми юридичних запитань-відповідей на кшталт обговорення на 123recht.de грошей, що надходять з Туреччини, зазвичай крутяться навколо того самого прихованого занепокоєння: чи виглядатиме це підозріло, і чи матиму я проблеми через незнання правил. Повторювана, справді корисна практична порада в цих темах - чітко визначити, бажано письмово, чим саме є переказ: подарунком, поверненням грошей, які одержувач уже мав, чи приватною позикою, оскільки німецьке податкове трактування суттєво відрізняється між цими категоріями, а неоднозначний переказ - це саме те, що пізніше запрошує запит від Finanzamt. Короткий датований запис чи навіть неформальна угода про позику між членами родини, збережена у файлі, - невелике зусилля, яке уникає значно більшого клопоту, якщо природу переказу колись поставлять під сумнів.

Крок за кроком

1. Спочатку з’ясуйте, чим насправді є переказ: подарунком, спадщиною чи позикою, оскільки це визначає, які правила взагалі застосовуються.
2. Перевірте переказ проти вашої неоподатковуваної суми на подарунки чи спадщину, заснованої на спорідненості, а не фіксованого числа, ця сума повністю залежить від вашого ступеня спорідненості з відправником.
3. Повідомте про справжній подарунок чи спадщину до свого Finanzamt впродовж 3 місяців, незалежно від того, чи очікуєте ви сплатити податок після застосування вашої неоподатковуваної суми.
4. Якщо закордонний податок на спадщину вже сплачено за кордоном, розгляньте можливість подати запит на залік за § 21 ErbStG, а не припускайте, що договір автоматично це покриває, у Туреччини немає такого договору.
5. Окремо, якщо переказ перевищує 50 000 євро, подайте Zahlungsmeldung до Bundesbank до 7-го робочого дня наступного місяця, це не пов’язано з жодним податковим поданням.
6. Зберігайте письмовий запис про те, чим насправді були кошти: лист про подарунок, угоду про позику чи документацію джерела, на випадок, якщо Finanzamt чи ваш банк запитають пізніше.

Примітка щодо відповідності

Ця сторінка пояснює загальні німецькі рамки щодо податку на подарунки, договорів про податок на спадщину й звітування про транскордонні платежі, але це не податкова консультація для вашої конкретної ситуації. Неоподатковувані суми, деталі договорів і пороги звітування можуть змінюватися, а правильний підхід залежить від розміру, джерела й природи вашого конкретного переказу, консультуйтеся зі Steuerberater щодо будь-чого, що виходить за межі рутинного, скромного родинного переказу.